🤝 코인 기부도 세액공제 되나요, 받아 주는 단체 조건과 넘긴 때 시가 기준

코인으로 한 기부도 받은 곳이 특례기부금이나 일반기부금 단체라면 기부금 세액공제를 신청할 수 있어요. 소득세법 제59조의4제4항은 그런 기부금 합계의 15%(1천만원을 넘는 부분은 30%)를 종합소득산출세액에서 빼 주고, 같은 법 시행령 제118조의7제1항이 준용하는 제81조제3항은 돈이 아닌 자산으로 낸 기부금의 가액을 「제공한 때의 시가」로, 시가가 장부가액보다 낮으면 장부가액으로 정했어요. 그래서 값이 오른 코인이라면 기준은 산 값이 아니라 넘긴 때의 값이에요(값이 내린 코인에서 개인 기부자의 장부가액이 무엇인지는 조문에 정의가 없어요). 다만 모든 단체가 코인을 받는 것은 아니에요. 금융위원회가 2025년 5월에 확정한 가이드라인은 외부감사를 받고 설립 5년이 지난 비영리법인 등 요건을 갖춘 곳이 사전 심의를 거쳐, 기부자의 국내 거래소 계정에서 보낸 코인만 받도록 정했어요. 기부하려는 단체가 코인을 받는지와 기부금 영수증을 내주는지는 그 단체에 먼저 물어봐야 해요.

먼저 요약하면 이래요.

• 세액공제율: 특례기부금과 일반기부금을 합한 금액의 15%, 그 금액이 1천만원을 넘으면 넘는 부분은 30%예요. 일반기부금은 소득금액의 30%(종교단체 기부가 있으면 별도 산식)까지만 들어가요.
• 코인의 금액: 넘긴 때의 시가예요. 시가가 장부가액보다 낮으면 장부가액이고, 코인에만 쓰는 평가 방법은 이 글이 읽은 소득세법 조문에 따로 없었어요.
• 받는 쪽 조건: 코인 기부를 받아 현금으로 바꾸는 비영리법인은 금융위원회 가이드라인의 요건과 절차를 따라야 해요. 기부는 실명으로, 기부자의 거래소 계정을 통해서만 가능하고 개인 지갑에서 바로 보내는 이전은 제한돼요.
• 이 글이 하지 않는 것: 특정 단체가 코인을 받는지, 특정 기부가 공제 대상인지는 판단하지 않았어요.

이 글이 읽은 자료

법령은 2026년 10월 30일 오후 2시 29분 무렵(한국 시각) 시행일 기준으로 받았어요. 소득세법은 2027년 1월 1일과 9월 9일에 시행될 개정본도 이미 공포돼 있는데, 그 개정본들의 제34조, 제59조의4, 제160조의3 문구는 지금 시행 중인 문구와 같았어요. 시행령도 2027년 1월 1일 시행분 세 개를 받아 보니 제81조와 제118조의7 문구가 현행과 같았어요.

기부금 세액공제는 얼마나 되나요

소득세법 제59조의4제4항이 기준이에요. 공제를 받는 사람은 거주자이고, 사업소득만 있는 사람은 빠져요(사업소득만 있어도 법 제73조제1항제4호의 사업자는 들어가요). 공제 대상 기부금은 두 종류예요.

공제액은 이 두 기부금을 합한 금액(사업소득 계산 때 필요경비로 넣은 기부금은 뺀 금액)의 100분의 15이고, 그 금액이 1천만원을 넘으면 넘는 부분은 100분의 30이에요. 특례기부금과 일반기부금이 함께 있으면 특례기부금을 먼저 공제해요.

일반기부금에는 한도가 붙어요. 종교단체에 기부한 금액이 없으면 한도는 소득금액의 100분의 30이에요. 종교단체 기부가 있으면 소득금액의 100분의 10에, 소득금액의 100분의 20과 종교단체 외에 기부한 금액 중 적은 금액을 더한 것이 한도예요. 여기서 소득금액은 종합소득금액(원천징수세율이 적용되는 이자·배당소득은 제외)에서 특례기부금을 뺀 금액이에요.

같은 조 제8항에는 3천만원을 넘는 부분에 10%를 더 공제하는 규정이 있지만, 문구가 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 기부금으로 한정돼 있어요. 2026년에 하는 기부에는 이 문구가 닿지 않아요. 공제는 신청한 경우에 적용되고(제6항), 시행령 제118조의7제2항은 근로소득이나 사업소득 연말정산 때 기부금세액공제를 적용받은 거주자를 전제로 원천징수의무자의 제출 의무를 적었어요.

코인으로 낸 기부금은 넘긴 때의 시가로 따져요

기부금 세액공제 쪽에서 코인 금액을 정하는 조문은 시행령 제118조의7제1항이에요. 「법 제59조의4제4항에 따라 거주자가 지출한 기부금에 따른 기부금 세액공제액을 종합소득금액 산출세액에서 공제하는 경우에는 제79조제4항 및 제81조제3항부터 제6항까지의 규정을 준용한다」고 적었어요. 이 준용으로 넘어가는 제81조제3항의 문구는 이래요.

조문 주어는 사업자지만, 제118조의7제1항이 이 규정을 기부금 세액공제에 준용하기 때문에 개인 기부자에게도 같은 규칙이 걸린다고 읽혀요. 국세청 해석도 같은 방향이에요. 국세청은 2011년 5월 24일 소득세과-429에서 후원물품의 기부금 영수증 금액은 「소득세법 시행령 제81조 제3항에 따라 시가에 의하고, 시가가 장부가액보다 낮은 경우 장부가액」으로 한다고 답했고, 시가를 확인하는 증빙은 객관적이어야 하며 객관적인지는 사실판단 사항이라고 적었어요. 2001년 5월 15일 제도46011-11126에서는 「사업자가 아닌 개인」이 코스닥 주식을 기부한 경우를 두고, 기부금 가액은 제공한 때의 시가이고 시장 거래가액이 객관적 교환가치를 반영하면 그날 종가를 시가로 볼 수 있다고 답했어요. 이 두 해석은 물품과 주식에 대한 것이고, 법제처 목록은 당시 법령 기준의 해석이라 폐지되거나 바뀐 해석이 섞여 있을 수 있다고 안내해요.

짚을 점이 하나 있어요. 사업자가 아닌 개인에게 제81조제3항의 「장부가액」이 무엇인지는 조문에 정의가 없어요. 2001년 해석은 사업자가 아닌 개인의 기부를 「제공한 때의 시가」로만 답했어요. 그래서 이 글은 개인 기부자의 경우 장부가액 단서가 어떻게 적용되는지를 판단하지 않았어요.

코인의 시가를 정하는 방법은 법령에 따로 있나요

코인에만 쓰는 평가 방법이 있는지 확인하려고 소득세법 시행령에서 시가를 다른 조문에 맡기는 문구를 찾아봤어요. 현행 시행령에는 「시가」라는 낱말이 부칙을 포함해 46개 조문에 174번 나와요. 그중 기부금 쪽 조문인 제81조제3항과 제118조의7제1항에는 시가를 다른 조문이나 다른 법률의 방법으로 정하라는 문구가 없었어요. 시가 산정을 다른 법령에 맡긴 문구로는 제98조제3항(특수관계인과의 고가 매입·저가 양도, 「법인세법 시행령」 제89조제1항 및 제2항 준용), 제167조제5항(양도소득 부당행위계산, 「상속세 및 증여세법」 제60조부터 제66조까지 준용), 제178조의3제2항(국외자산, 같은 법 제61조·제62조·제64조·제65조 준용)을 찾았는데, 모두 그 조항이 다루는 거래에만 붙어 있고 기부금 조문인 제81조제3항과 제118조의7제1항을 가리키지는 않아요. 현행 시행령 전문에는 「가상자산」이라는 낱말이 한 번도 나오지 않았어요.

이 글이 읽은 현행 법령에서 코인 가격을 직접 정한 조항으로는 상속세 및 증여세법 쪽을 찾았어요. 법 제65조제2항은 가상자산을 대통령령으로 정하는 방법으로 평가한다고 적었고, 시행령 제60조제2항제1호는 국세청장이 고시하는 사업자에서 거래되는 가상자산을 평가기준일 전후 각 1개월 동안 그 사업자가 공시한 일평균가액의 평균액으로 평가해요. 그 밖의 가상자산은 같은 항 제2호가 따로 정했어요. 이것은 상속세와 증여세의 재산 평가 규칙이라 가족에게 코인을 넘길 때의 이야기이고, 제1호의 평가 방법은 코인 증여세와 상속세의 평가를 다룬 글에서 다뤘어요. 기부금 세액공제 쪽 조문인 시행령 제118조의7제1항과 제81조제3항은 이 조항을 가리키지 않아요.

해석례도 찾아봤어요. 2026년 10월 30일 오후 2시 31분(한국 시각) 법제처 「중앙부처 1차 해석」 목록을 본문 검색했더니 「가상자산 기부」, 「가상자산 기부금」, 「암호화폐 기부」, 「가상화폐 기부」, 「비트코인 기부」는 모두 0건이었어요. 「가상자산」으로 찾은 32건은 부가가치세, 채굴, 거래수수료, 해외금융계좌 신고 같은 주제였고 기부를 다룬 해석은 없었어요. 같은 목록에서 「비트코인 임금」을 넣으면 고용노동부 해석 1건이 나와 검색 자체는 작동했어요. 국세법령정보시스템을 직접 검색하지는 않았어요.

코인 쪽에서 시가의 예를 든 문서는 법령이 아니라 가이드라인이에요. 아래에서 다룰 비영리법인 가이드라인 별표는 가상자산의 시가를 「불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액(예: 기부 당시 거래소 내 거래가격)」으로 적었어요. 거래소마다 가격이 다를 때 어느 거래소 가격을 쓰는지는 이 문장에 적혀 있지 않아요.

아무 단체에나 보낼 수 있는 것은 아니에요

받는 쪽 규칙은 세법이 아니라 금융위원회가 확정한 가이드라인에 있어요. 금융위원회는 2025년 5월 1일 제4차 가상자산위원회에서 비영리법인의 가상자산 매각 가이드라인을 확정했고(보도자료 게시 2025년 5월 2일), 관계기관 합동 TF의 「비영리법인 가상자산 현금화 관련 가이드라인」은 2025년 6월 1일부터 시행됐어요. 코인을 기부받아 현금화하려는 비영리법인은 네 요건을 모두 갖춰야 해요. 특례기부금이나 일반기부금을 받을 수 있는 법인일 것, 외부감사를 받는 법인으로 최근 3개 사업연도 감사의견이 모두 적정일 것, 설립 5년이 지났을 것, 최근 3년간 불성실기부금수령단체 명단에 오르지 않았을 것이에요. 요건과 은행·거래소의 심사 방식은 법인 코인 계좌 로드맵을 정리한 글의 비영리법인 부분에 따로 있어요.

기부하는 사람 입장에서 걸리는 규칙은 가이드라인 붙임의 「가상자산 기부 접수·현금화를 위한 모범사례」에 모여 있어요.

신청서에 빠진 것이 있거나 의심스러우면 단체가 보완을 요구하거나 접수를 거절할 수 있고, 세법상 특수관계인에게서는 코인 기부를 받을 수 없어요. 금융위원회 보도자료는 이 구조를 「국내 원화거래소 계정을 통한 기부·이전만을 허용」한다고 요약했어요. 가이드라인이 말하는 거래소는 금융정보분석원에 신고한 가상자산사업자 가운데 코인과 돈을 바꿔 주는 영업을 하는 곳이에요. 그래서 개인 지갑에 있는 코인은 먼저 이런 거래소의 본인 계정으로 옮긴 뒤에 기부하는 흐름이 된다고 읽혀요.

금융위원회 붙임자료의 모범사례 요약은 세무 처리를 「'금전 외 자산'의 기부로 세무처리」한다고 적었어요. 앞에서 본 제81조제3항이 다루는 바로 그 「금전외의 자산」이에요. 2026년 10월 30일 오후 2시 32분 금융위원회 보도자료와 보도설명 게시판을 제목에 「비영리」로 검색했을 때 결과는 보도자료 3건이었고 가장 최근 것은 2025년 5월 20일 고객확인 강화 자료였어요. 이 검색 범위에서는 그 뒤에 이 규칙을 바꾼 게시물을 찾지 못했어요. 지금 이 가이드라인에 따라 코인 기부를 받는 단체가 어디인지는 이 글이 연 문서에 나오지 않았어요.

기부금 영수증 금액은 어떻게 적히나요

가이드라인 별표 「기부받은 가상자산의 세무 및 회계 처리(안)」은 영수증 금액 산정을 기부자 종류별로 나눴어요.

시가가 장부가액보다 낮으면 장부가액을 쓰라는 제81조제3항의 규칙을 뒤집어 쓰면 「둘 중 큰 금액」이 되니, 개인(사업자) 줄은 두 문서의 결과가 같아요. 별표의 영수증 금액 부분에는 사업자가 아닌 개인을 따로 적은 줄이 없고, 별표에서 정하지 않은 사항은 법인세법 등 관련 법령을 따른다고 적었어요. 같은 별표는 단체가 세법상 취득가액으로 잡는 금액도 정했는데, 일반기부금이고 기부자가 개인이면 「취득가액. 다만, 취득가액이 불분명한 경우 취득 당시의 시가」라고 적었어요(회계 장부에는 공정가치로 올리도록 따로 적었어요). 이것은 받는 단체 쪽 규칙이고, 기부자가 받는 세액공제 금액을 정하는 조문은 앞에서 본 제81조제3항이에요.

가상의 숫자로 계산해 보면

아래는 계산 방법을 보이려는 가정이에요. 코인 가격은 실제 시세가 아니고, 다른 기부금이 없으며 일반기부금 한도와 종합소득산출세액 안이라는 조건을 붙였어요.

같은 코인을 50만원에 샀어도 첫 줄의 기준은 넘긴 때의 100만원이에요. 넘긴 시각의 가격을 확인할 객관적인 기록이 필요하다는 점은 2011년 국세청 해석이 짚은 부분이라, 거래소의 이전 내역과 단체가 발급한 기부금 영수증을 함께 보관해 두면 근거가 돼요. 기부금 영수증을 발급하는 쪽은 기부자별 발급명세를 5년간 보관해야 해요(법인은 법인세법 제112조의2제1항, 거주자·비거주자는 소득세법 제160조의3제1항, 전자기부금영수증을 발급한 경우는 예외).

근로소득이 있는 사람이 기부금 세액공제 같은 특별세액공제를 신청하면 연 13만원 표준세액공제는 받지 못해요(소득세법 제59조의4제9항제1호). 위 표의 금액은 기부금 세액공제액이고, 실제로 줄어드는 세금과는 다를 수 있어요.

정리

이 글이 다루지 않은 것

• 특정 단체가 코인 기부를 받는지, 특정 기부가 특례기부금이나 일반기부금에 해당하는지는 판단하지 않았어요.
• 사업자가 아닌 개인에게 제81조제3항의 장부가액 단서가 어떻게 적용되는지는 판단하지 않았어요.
• 법인이 코인을 기부하는 경우의 법인세 처리와, 코인을 받은 단체가 현금화할 때의 세금은 다루지 않았어요.
• 국세법령정보시스템과 판례는 직접 검색하지 않았고, 국회에 올라 있는 기부금 관련 개정안은 확인하지 않았어요.
• 은행연합회 누리집의 가이드라인 게시본은 열지 않았고, DAXA 게시본과 금융위원회 붙임자료를 읽었어요.

모든 내용은 2026년 10월 30일 오후 2시 29분부터 2시 36분 사이(한국 시각)에 받은 법제처 국가법령정보의 법령과 중앙부처 해석, 금융위원회 보도자료, DAXA 자율규제안 게시물 기준이에요. 법령과 가이드라인은 바뀔 수 있어요.

이 글은 정보 제공 글이며 매매 권유나 세무·법률 자문이 아니에요. 가상자산은 변동성이 크고 원금 손실 위험이 있어요. 기부와 세금 판단과 그 결과에 대한 책임은 본인에게 있어요.